ЖУРНАЛ ПЕРВЫЙ В БУХГАЛТЕРИИ
B2BMEDIA
USD 35.74   EUR 45.37   МРОТ 2300 руб.
Ставка рефинансирования,%
13.00   
Закрыть
Логин:
Пароль:
Забыли свой пароль?
Регистрация
  Войти      Регистрация





СТАТЬИ

Изменения в валютном законодательстве: порядок оформления паспорта сделки и представления документов валютного контроля

В сентябре 2008 года вступили в силу изменения в инструкцию ЦБ РФ о порядке предоставления документов и информации при осуществлении валютных операций. В основном они затрагивают правила оформления паспорта сделки и представления документов валютного контроля и могут повлиять на порядок взаимодействия организаций с коммерческими банками.

30.10.2008
Выпуск:  2008-11;    

14 сентября 2008 года вступило в силу указание ЦБ РФ от 12.08.08 № 2052-У «О внесении изменений в инструкцию Банка России от 15.06.04 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». Рассмотрим подробнее наиболее значимые изменения.

Оформление (переоформление) паспорта сделки


Теперь документы, необходимые для оформления/ переоформления паспорта сделки (два экземпляра паспорта сделки, заверенная копия договора (контракта), сопроводительные и подтверждающие письма и др.), должны быть представлены в банк одновременно1. Внесенные изменения позволяют банкам обоснованно требовать полный пакет документов для оформления паспорта сделки, тем самым исключая факт досылки документов «задним числом». Предыдущая публикация предполагала именно такой порядок оформления паспорта сделки, но приведенные в пунктах 3.5 и 3.15 требования фактически в надлежащем порядке не исполнялись.

Паспорт сделки должен быть оформлен не позднее даты осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше2. Это изменение устраняет неоднозначное восприятие формулировки о сроках представления документов для оформления паспорта сделки. Теперь совершенно четко прописано, что, чем быстрее будет оформлен паспорт после подписания контракта, тем лучше.

Переоформление паспорта сделки должно быть произведено после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее даты осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк документов в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше. При такой формулировке спорные моменты, касающиеся того, когда должны быть представлены в банк документы с изменениями в паспорте сделки, устранены.

Изменение банка обслуживания


Добавлено требование об указании наименования нового банка в письменном заявлении о переводе контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк3. В прежней формулировке в заявлении на перевод контракта в другой уполномоченный банк резидент указывал дату заявления, свое полное наименование и адрес местонахождения, реквизиты (дату, номер) контракта, расчетное обслуживание которого будет в дальнейшем осуществляться новым уполномоченным банком, реквизиты (дату, номер) паспорта сделки, оформленного по контракту в текущем уполномоченном банке.

В случае перевода паспорта сделки на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк установлен срок для оформления нового паспорта сделки по контракту (кредитному договору) – не позднее 40 календарных дней, исчисляемых начиная со дня закрытия паспорта сделки в предыдущем обслуживающем банке4. Внесенное изменение уточняет сроки, в рамках которых необходимо осуществить перевод паспорта сделки и сопроводительных документов в другой уполномоченный банк.

Приложение 1 «Справка о валютных операциях»


В справке о валютных операциях графы 9 и 10 (данные заявления о резервировании) не за-полняются5. Эти изменения вступили в силу почти два года назад6, однако в справке о валютных операциях отражены только сейчас.

Приложение 4 «Порядок заполнения паспорта сделки»


Заполнение графы 9 раздела 3 паспорта сделки «Ввоз/вывоз товаров, указанных в разделах XVI, XVII или XIX ТН ВЭД» не является обязательным и осуществляется по усмотрению резидента7. Ранее заполнение графы 9 раздела 3 являлось обязательным. В результате нескольких судебных разбирательств, предметом которых являлось отсутствие символа «Х» в графе 9 раздела 3, в случае, когда контрактом предусмотрен ввоз/ вывоз товаров, указанных в разделах XVI, XVII или XIX ТН ВЭД, юридическое лицо признавалось виновным в совершении административного правонарушения.

Исходя из вышеизложенного и ранее опубликованного можно сделать вывод о том, что указание носит уточняющий характер, поэтому внесенные изменения позволят банкам более четко формулировать свои требования к представляемым документам, ссылаясь на последние изменения в инструкции ЦБ РФ.

Ужесточение контроля со стороны Центрального банка и уполномоченного банка как его агента предполагает введение дополнительных процедур внутреннего контроля в организации с целью обеспечения прозрачности заключаемых сделок и своевременного поступления информации в бухгалтерию. Однако на практике бухгалтерам далеко не всегда удается получить договор сразу после его подписания. В некоторых случаях документы, подтверждающие оказание услуг, и договор поступают в бухгалтерию вместе с запросом на оплату. Такого рода несоответствие может привести к нарушениям законодательства8 и повлечь административную ответственность организации.

Материал подготовлен Ниной Мкртумян, казначеем компании OOO «Ниссан Мотор Рус»


1 Дополнен абз. 1 пунктов 3.5 и 3.15.

2 Дополнен п. 3.14.

3 Дополнен абз. 4 п. 4.2.

4 Дополнено первое предложение п. 4.10 после слов «в уполномоченном банке резидент…».

5 В Порядке заполнения справки о валютных операциях приложения 1 изменен п. 10.

6 На основании письма ЦБ РФ от 28.12.06 № 174-Т «О возврате сумм резервирования и специальных счетах» с 1 января 2007 года отменено обязательное использование специальных банковских счетов для резервирования.

7 В абз. 16 п. 5 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС) приложения 4 изменено второе предложение.

8 Пункт 6 ст. 15.25 Федерального закона от 20.08.04 118-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и Таможенный кодекс Российской Федерации».



Выпуск: 2008-11
Обзор
Все статьи





ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ:

Производственный календарь на 2009 год
На сайте системы «КонсультантПлюс» размещен производственный календарь на 2009 год.
 04.12.2008

Опубликованы данные мониторинга рынка труда по субъектам РФ
На конец ноября 2008 года численных безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости, составила 1 млн....
 03.12.2008

С 2010 года планируется ввести дополнительные льготы по налогам при операциях с ценными бумагами
Минфин России планирует ввести с 2010 года дополнительные льготы по налогообложению доходов от операций с ценными бумагами,...
 03.12.2008

все новости »»
МЕРОПРИЯТИЯ:
все мероприятия »»
Журнал "Финансовый директор"

© Журнал «Первый в бухгалтерии. Сhief accountant». Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции. Техническая поддержка: [email protected]
Карта
rss
Карта